2023년 증여세에 알아보기

증여세란?

• 증여세란 타인(증여자)으로부터 재산을 증여받은 경우에 그 재산을 증여받은 자(수증자)가 부담하는 세금을 말합니다.
• 증여란 그 행위 또는 거래의 명칭·형식·목적 등과 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형·무형의 재산 또는 이익을 이전(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우를 포함)하거나 타인의 재산 가치를 증가시키는 것을 말하며，유증과 사인증여는 제외합니다.

 

• 거주자와 비거주자의 판단(상속세 및 증여세법 제2조)
• (거주자) 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 사람 * 국내에 주소와 거소에 대해서는 소득세법 시행령 제2조, 제4조 제1항·제2항 및 제4항을 따릅니다.
• (비거주자) 거주자가 아닌 사람

 

증여세 계산하는 방법은요?

1. 증여재산가액 산정: 증여재산의 가액은 재산권의 내용과 가치를 확인하여 산정합니다. 일부 금전자산의 경우에는 특수한 방식으로 산정하며, 부동산의 경우에는 대부분 인정 평가액이나 임치가격에 근거하여 평가합니다.
2. 적용세율 산정: 적용세율은 증여자와 수증여자관계, 재산종류, 증여액, 수증여자 연령 등에 따라서 달라집니다. 예를 들어, 부모로부터 선물을 받는 경우 수취인이 만 20세 이상이면 상속세법상 비속세대인으로 취급되어 상대적으로 높은 산출률이 적용될 수 있습니다.
3. 적용세율에 따른 세액 산출: 적용 세율을 재산가액에 적용하여 세액을 산출합니다. 한계제도 상에서는 적용 치소 넘던 부분부터 높은 산출률이 적용되기 때문에, 이를 고려하여 선물보다는 월소득기준등의 선물권한을 활용하는 경우도 있는 것입니다.
4. 예외 및 감면 처리: 증여자와 수증여자의 관계, 증여액, 재산 종류 등에 따라 증여세 면제 혹은 감면 대상이 되는 경우에는 위 사항들이 계산된 세액에서 해당 금액만큼 차감됩니다.

 

따라서, 증여세를 계산하는 것은 비교적 복잡한 과정입니다. 증여세를 처리하는 데에는 전문가의 조언을 받거나 증여세 고지 및 신고서 등을 작성하는 곳에서 제공하는 컨설팅 서비스를 이용하는 것이 좋습니다.

 

증여재산의 증여일은?

증여일로 보는 증여재산 유형별 취득시기는 다음과 같습니다.

 

증여세 신고 방법

• 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr)에 로그인합니다.
• 마이페이지 메뉴에서 부동산 증여신고서를 작성합니다.
• 증여신고서에 필요한 정보를 입력하고, 첨부서류를 파일로 제출합니다.
• 제출한 증여신고서와 첨부서류를 검토하고 증여세를 납부합니다.

 

증여세 납부방법

• 인터넷 뱅킹을 이용하는 방법: 인터넷 뱅킹을 통해 국세청 홈페이지에서 증여세를 납부할 수 있습니다.
• 전자세금계산서(E-tax invoice)를 이용하는 방법: 전자세금계산서는 국세청에서 제공하는 전자문서로, 세금계산서와 같은 기능을 수행합니다. 전자세금계산서를 이용하면 지출증빙, 세무신고 등에 활용할 수 있습니다.
• 현금 영수증을 이용하는 방법: 현금 결제 시 현금 영수증을 받아서 국세청 대리점에서 증여세를 납부할 수 있습니다.
• 세무대리인을 이용하는 방법: 세무대리인을 통해 증여세를 납부할 수 있습니다.